На что следует обратить внимание и как исполнить свою обязанность по уплате налогов в срок? Об этом мы беседовали с начальником Межрайонной инспекции ФНС России № 6 по Волгоградской области Еленой Леонидовной Кривенко.
Корреспондент: Елена Леонидовна, какие налоги предстоит уплатить физическим лицам?
Е.Л.: С 11 сентября 2023 года началась рассылка налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов физических лиц за 2022 год. В срок до 1 декабря 2023 года нужно уплатить налог в бюджет, если в собственности есть транспортное средство, земля, квартира, дом, гараж и т.п. В налоговое уведомление также войдут суммы налога на доходы физических лиц, не удержанные налоговым агентом в 2022 году.
Корреспонден: Как получить уведомление и что делать, если налоговое уведомление не пришло?
Е.Л.: Получить уведомление для уплаты налога возможно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Следует обратить внимание, что при подключении к данному сервису налоговое уведомление для почтового отправления не формируется, поэтому настоятельно просим проверить возможность входа в личный кабинет и, при необходимости, восстановить логин и пароль. В личном кабинете налогоплательщик может просмотреть налоговое уведомление, ознакомиться с текущим сальдо единого налогового счета, проверить начисление конкретных налогов с разбивкой по объектам налогообложения.
Помимо личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС получить электронное уведомление для оплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц возможно на Едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик прошёл процедуру регистрации и направил уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через Единый портал государственных услуг. Налогоплательщики, которые не взаимодействуют с налоговыми органами электронно, получат налоговое уведомление посредством почтового отправления заказным письмом в отделениях Почты России. Кроме того, налоговое уведомление по заявлению можно получить при личном посещении Многофункционального центра «Мои документы» или в любой инспекции, независимо от того, где налогоплательщик стоит на учете.
Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Налоговые уведомления не получат физические лица, у которых начисленная сумма налога менее 100 рублей, льготные группы лиц – с полным списком льгот можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Все Сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn34/service/tax/).
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@).
Корреспондент: Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Е.Л.: Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), органы ЗАГС, органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в инспекцию. По общему правилу, инспекции требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы. При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).
Корреспондент: Каковы еще преимущества личного кабинета помимо получения налоговых уведомлений?
Е.Л.: Личный кабинет – современный сервис для взаимодействия службы и налогоплательщика в режиме «онлайн». Личный кабинет постоянно модернизируется в соответствии с действующим законодательством, качество и возможность представления дистанционных услуг совершенствуются.
Так, например, налогоплательщик может получить актуальную информацию о сальдо Единого налогового счета и направить запрос о получении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо, ознакомиться с детализацией начисленных налогов, с датами платежей и сообщить о расхождении сведений.
Кроме того, налогоплательщик может направить запрос для получения выписки ЕГРН, справки по лицевым счетам, свидетельства ИНН, заполнить и направить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ для получения вычета. Основные реквизиты заявления заполняются автоматически, что ускоряет подачу обращения в инспекцию.
Одно из преимуществ личного кабинета – возможность направлять обращения в свободной форме, самостоятельно следить за ходом рассмотрения и контролировать сроки оказания услуги. Это позволяет экономить время, направлять запросы и получать результаты оказанных услуг в любое время.
Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, которую можно получить в любой инспекции или отделении МФЦ. Также, войти в личный кабинет можно с помощью логина и пароля от портала госуслуг, если у налогоплательщика подтверждена учетная запись.
Инспекция рекомендует налогоплательщикам перейти на электронный документооборот. Это современный способ взаимодействия со службой, автоматизация процессов, невозможность утечки конфиденциальной информации, доступ к архивным данным в любой момент, удобный поиск необходимой информации.
Также обращаем внимание, что с 1 июля 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.04.2023 N 125-ФЗ, который упростил процедуру взаимодействия налогоплательщиков – физических лиц с налоговыми органами с помощью личного кабинета на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Корреспондент: Вы упомянули о новых возможностях получить уведомления через госуслуги. А вот коснулись ли изменения налоговых ставок и льгот?
Е.Л.: Да, налоговые уведомления, которые получают в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период прошлого года. И в 2022 году они менялись. Например, внесены изменения в систему налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов РФ и органов местного самоуправления. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/) на сайте ФНС. Для расчета земельного налога и налога на имущество физических лиц применяют кадастровую стоимость объектов недвижимости по результатам оценки, которая вступила в силу с 2022 года. Сумма налога может меняться и по причине изменения налоговых ставок или отмене льгот, после применения повышающих коэффициентов или пересмотра кадастровой стоимости земельного участка. Выяснить причины в каждой конкретной ситуации можно на личном приеме в налоговой инспекции по месту жительства или, обратившись по единому бесплатному телефону Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
Корреспондент: Продолжая тему новшеств, что еще изменилось?
Е.Л.: Прежде всего, это единый налоговый счёт или ЕНС, — новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Наряду с единым налоговым счётом теперь есть и единый налоговый платеж — ЕНП. Это способ перечисления гражданином денежных средств в бюджетную систему РФ. Единый платеж можно внести одной суммой или частями. При наступлении срока оплаты сумма автоматически зачисляется в счет оплаты налогов. Такой механизм работает в России с 1 января 2023 года.
Корреспондент: А где можно произвести единый налоговый платеж?
Е.Л.: Уплатить единый налоговый платеж можно в отделениях банков или мобильном приложении банка, в почтовых отделениях, в Многофункциональных центрах «Мои документы» (при наличии полномочий), с помощью сервисов сайта ФНС России: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» — «Уплата налогов и пошлин», через мобильное приложение «Налоги ФЛ», а так же с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг. Уплатить налоги необходимо в срок до 1 декабря 2023 года во избежание начисления пени. Рекомендуем пополнять единый налоговый счет заранее, чтобы на дату срока уплаты налога на нём была необходимая сумма для перечисления налога в бюджет.
Также ответы на многие вопросы, связанные с получением и исполнением налоговых уведомлений, можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru на промостранице «Налоговое уведомление 2023 года» или по единому бесплатному телефону налоговой службы 8-800-222-22-22. Так же, в Инспекции работают телефоны «горячей линии» для информирования налогоплательщиков по вопросам, касающимся порядка исчисления и уплаты имущественных налогов физических лиц, получения налоговых уведомлений: +7 (84463) 2-84-61 (доп. 3720; 3711).
Корреспондент: Ежегодно 21 ноября отмечается День налоговых органов России, что Вы пожелаете своим коллегам в день профессионального праздника?
Е.Л.: Хочется отметить, что за высокими результатами деятельности налоговых органов стоит ежедневный труд инспекторов, их опыт и знания, стремление идти в ногу со временем. В ежедневной суете, в бесконечном потоке рабочих проблем инспекторы редко слышат слова благодарности. А ведь именно их труд обеспечивает реализацию экономической и социальной политики, содействует исполнению конституционных прав граждан на образование, медицинское обслуживание, выплату заработной платы, пенсий. Нельзя забыть и тех, кто проработал в Инспекции не один год, стоял у истоков ее формирования!
С праздником, уважаемые коллеги! Спасибо вам за верность делу, профессионализм и трудолюбие, выдержку и терпение. Неиссякаемой энергии Вам, благополучия в доме и успехов в нашей нелегкой, но такой нужной стране работе!